상속세 계산 방법, 단계별로 따라 하기

계산 순서 한눈에 보기

1. 상속재산 합계: 부동산·예금·주식·자동차와 상속재산으로 보는 보험금(제8조)·퇴직금(제10조)
2. 빼기: 돌아가신 분의 채무, 장례비(500만원~1,000만원, 봉안시설은 500만원까지 따로), 공과금
3. 더하기: 돌아가시기 전 상속인에게 10년, 상속인이 아닌 사람에게 5년 안에 증여한 재산(제13조) → 상속세 과세가액
4. 상속공제 빼기: 인적공제(일괄공제), 배우자공제, 금융재산공제 등 → 과세표준
5. 세율 곱하기: 10~50% 누진세율 → 산출세액
6. 세액공제 빼기: 사전증여 때 낸 증여세, 신고세액공제 3% → 납부할 세액

상속세율표

세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제. 상속세와 증여세는 같은 세율표를 씁니다(제26조, 제56조).

상속공제: 세금을 줄이는 핵심

① 기초공제와 그 밖의 인적공제, 또는 일괄공제

기초공제와 그 밖의 인적공제를 더한 금액과 일괄공제 5억원 중 큰 것을 고릅니다. 자녀가 6명 미만이면 대부분 일괄공제가 큽니다. 기한 안에 신고하지 않으면 일괄공제만 적용합니다.

② 배우자상속공제

배우자가 실제로 상속받은 금액을 공제하되, 법정상속분 한도와 30억원 한도 안에서 공제합니다. 실제로 받은 금액이 없거나 5억원 미만이어도 5억원은 공제합니다(제19조). 법정상속분은 배우자 1.5, 자녀 1씩의 비율이라 자녀 2명이면 배우자 몫이 3/7입니다.

③ 금융재산상속공제

예금·주식·보험금 같은 금융재산에서 금융채무를 뺀 순금융재산이 2,000만원 이하면 전액, 넘으면 20%(최소 2,000만원)를 공제하고 최대 2억원입니다(제22조).

④ 공제 한도

상속공제는 무한정 받을 수 없습니다. 과세가액에서 상속인이 아닌 사람에게 유증한 재산, 상속인이 포기해 다른 사람이 받은 재산, 사전증여재산(증여재산공제를 뺀 금액)을 뺀 금액까지만 공제합니다(제24조). 사전증여가 많으면 공제가 줄어드는 이유입니다.

사례 ①: 배우자와 자녀 2명, 재산 15억원

부동산 12억원, 예금 3억원을 남긴 경우입니다. 배우자가 법정상속분(3/7)만큼 받는다고 가정했습니다.

배우자공제가 법정상속분인 약 6억 4,071만원까지 커져서 세금이 크게 줄었습니다. 배우자가 실제로 덜 받으면 배우자공제도 그만큼 줄어듭니다.

사례 ②: 자녀 1명, 재산 20억원 (배우자 없음)

부동산 15억원, 예금·주식 5억원입니다.

배우자공제가 없어서 과세표준이 13억 9,500만원로 커지고, 최고 구간 세율 40%가 적용됩니다.

사례 ③: 자녀 2명, 재산 9억원과 대출 1억원

부동산 8억원, 예금 1억원, 은행 대출 1억원이 남은 경우입니다. 금융재산(1억원)에서 금융채무(1억원)를 빼면 순금융재산이 0원이라 금융재산공제는 없습니다.

사례는 모두 시행 2026.01.02 기준 세율·공제와 장례비 최소 공제액(500만원), 기한 내 신고를 가정해 계산했습니다.

이 계산에 들어가지 않은 것

• 재산 평가: 부동산은 시가(매매·감정가)가 원칙이고, 없으면 공시가격 등으로 평가합니다. 어떤 값으로 넣느냐에 따라 세액이 크게 달라집니다.
• 동거주택 상속공제, 가업·영농 상속공제, 장애인공제, 재해손실공제
• 세대생략 할증: 손자녀가 바로 상속받으면 산출세액에 30%(일정 요건에서 40%)를 더합니다(제27조).
• 단기재상속 세액공제, 외국 납부세액공제, 연부연납·물납

자주 묻는 질문

상속세는 재산이 얼마부터 내나요?＋

자녀가 있고 배우자가 없으면 보통 일괄공제 5억원와 금융재산공제, 장례비를 넘는 부분부터 냅니다. 배우자가 함께 상속받으면 배우자공제가 최소 5억원 더해져 대략 10억원 안팎까지 세금이 없을 수 있습니다.

상속세 신고기한은 언제까지인가요?＋

돌아가신 날이 속한 달의 말일부터 6개월입니다. 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 두었다면 9개월입니다.

상속세는 누가 내나요?＋

상속인과 수유자가 각자 받은 재산 비율만큼 냅니다. 다만 받은 재산 한도 안에서 서로 연대해서 낼 의무가 있습니다.

10년 전에 받은 증여도 합산하나요?＋

상속인에게는 돌아가신 날부터 거슬러 10년, 상속인이 아닌 사람에게는 5년 안에 한 증여를 합산합니다. 그보다 오래된 증여는 합산하지 않습니다.

신고하지 않으면 어떻게 되나요?＋

신고세액공제 3%를 받지 못하고 무신고 가산세와 납부지연 가산세가 붙습니다. 인적공제도 일괄공제 5억원만 적용합니다.