증여세 계산 방법, 관계별 공제부터 10년 합산까지

증여세 계산 순서

1. 증여재산가액: 받은 현금, 부동산·주식의 시가. 증여받으면서 떠안은 담보 채무는 뺍니다(부담부증여).
2. 10년 합산: 같은 사람에게 10년 안에 받은 증여가 1천만원 이상이면 더합니다. 증여자가 부모라면 어머니·아버지를 한 사람으로 봅니다(제47조②). → 과세가액
3. 증여재산공제 빼기: 관계별 10년 한도(제53조), 혼인·출산 공제(제53조의2) → 과세표준
4. 세율 곱하기: 상속세와 같은 10~50% 세율표 → 산출세액
5. 세액공제 빼기: 합산한 이전 증여 때 낸 증여세, 신고세액공제 3% → 납부할 세액

관계별 증여재산공제 (10년 합계)

혼인·출산 증여공제 1억원

부모·조부모 등 직계존속에게 받은 증여가 다음에 해당하면 위 공제와 별도로 1억원를 더 공제합니다(제53조의2).

• 혼인: 혼인관계증명서상 신고일 전후 2년 이내에 받은 증여
• 출산·입양: 자녀 출생일 또는 입양신고일부터 2년 이내에 받은 증여
• 혼인공제와 출산공제를 합쳐 평생 1억원까지입니다.
• 혼인 전에 공제를 받고 2년 안에 혼인하지 않으면 수정신고해야 하며, 기한 안에 하면 가산세 대신 이자상당액만 냅니다.

증여세율표

세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제. 상속세와 증여세는 같은 세율표를 씁니다(제26조, 제56조).

사례로 계산해 보기

마지막 사례는 이전 5천만원이 합산되고 공제는 이미 써서 남은 게 없습니다. 이전 증여 때 공제로 세금이 없었다면 차감할 기납부세액도 없어, 합계 2억 5천만원에 세율이 적용됩니다.

시행 2026.01.02 기준이며, 증여받은 달 말일부터 3개월 안에 신고해 신고세액공제 3%를 받는 경우입니다.

자주 놓치는 것

• 보험료 대납: 부모가 자녀 명의 보험료를 내 주면 그 보험금은 결국 부모가 낸 보험으로 봅니다. 자세한 내용은 사망보험금 상속세 글을 보세요.
• 부모 돈으로 집 사기: 자금 출처 조사에서 증여로 확인되면 가산세가 붙습니다. 빌린 돈이라면 차용증, 이자 지급 기록이 필요합니다.
• 상속과의 관계: 부모가 증여 후 10년 안에 돌아가시면 그 증여가 상속재산에 다시 더해집니다. 이미 낸 증여세는 상속세에서 빼 줍니다.
• 세금은 받는 사람이 냅니다: 증여세를 부모가 대신 내 주면 그 금액도 다시 증여가 됩니다.

자주 묻는 질문

자녀에게 세금 없이 줄 수 있는 금액은 얼마인가요?＋

성인 자녀는 10년 동안 5,000만원, 미성년 자녀는 2,000만원까지 공제됩니다. 결혼이나 출산 시기라면 1억원를 더 공제받을 수 있습니다.

부모님 두 분에게 각각 받으면 공제도 두 번인가요?＋

아닙니다. 공제는 받는 사람 기준 "직계존속" 그룹 전체에서 10년 동안 한 번입니다. 합산 과세할 때도 아버지와 어머니를 한 사람으로 봅니다.

증여세 신고기한은 언제인가요?＋

증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월입니다. 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 공제받습니다.

공제 범위 안이면 신고하지 않아도 되나요?＋

내야 할 세금이 없으면 가산세도 없지만, 신고해 두면 나중에 그 돈으로 집을 살 때 자금 출처를 증명하기 쉽고 10년 합산 기준일도 분명해집니다.

손자에게 주면 할증이 있나요?＋

자녀를 건너뛰고 손자녀에게 증여하면 산출세액에 30%(미성년 손자녀가 20억원 넘게 받으면 40%)를 더합니다. 이 계산기는 할증을 반영하지 않습니다.